Tout savoir sur le régime réel des BNC

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Les professionnels libéraux relevant du régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) ont le choix entre deux modes d’imposition : le régime micro-BNC, aux obligations allégées, et le régime réel, plus exigeant sur le plan comptable. Mais que signifie concrètement être au régime réel ? Et quelles sont les règles à respecter ? On vous explique tout.

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Qu’est-ce que le régime réel BNC ?

Le régime réel des BNC (ou déclaration contrôlée) est un mode d’imposition qui permet aux professionnels libéraux de déclarer leur revenu net réel, c’est-à-dire la différence entre leurs recettes encaissées et leurs dépenses professionnelles.

Contrairement au régime micro-BNC, qui applique un abattement forfaitaire de 34 % pour tenir compte des frais, le régime réel permet de déduire précisément toutes les charges liées à l’activité : loyers, frais de déplacement, achat de matériel, honoraires, etc.

Qui est concerné par le régime réel du BNC ?

Le régime réel des BNC peut s’appliquer dans deux situations :

- Vous dépassez 77 700 € de recettes annuelles (seuil 2025) : dans ce cas, vous basculez automatiquement du régime micro-BNC vers le régime réel l’année suivante ;

- Vous choisissez volontairement le régime réel, même si vos recettes sont inférieures au seuil. Ça peut être intéressant si vous avez beaucoup de frais à déduire et que l’abattement forfaitaire ne suffit pas à les prendre en compte.

Bon à savoir : Certaines professions sont obligatoirement soumises à ce régime, peu importe leurs revenus. C’est le cas notamment :

- Des officiers publics et ministériels ;
- Des écrivains et artistes imposés sur la base de leur revenu moyen ;
- Des auteurs ou sportifs imposés au régime des traitements et salaires ;
- Des agents généraux d’assurance dans ce même cas ;
- Des contribuables exerçant une activité occulte ;
- Ou encore de ceux dont une partie du patrimoine est placé en fiducie.

Quelles obligations comptables au régime réel des BNC ?

Le régime réel demande une comptabilité plus rigoureuse que le régime micro-BNC, mais reste accessible avec les bons outils. En pratique, vous devez tenir deux documents essentiels :

- Un livre-journal, dans lequel vous notez toutes vos recettes et dépenses au jour le jour, dans l’ordre chronologique ;

- Un registre des immobilisations et des amortissements, qui détaille vos biens durables utilisés dans le cadre de votre activité (nature, prix d’achat, date d’acquisition, durée d’amortissement, etc.).

Notre astuce : pensez à conserver toutes vos pièces justificatives pendant 10 ans minimum (factures, notes de frais…). Ces dernières vous seront utiles en cas de contrôle ou pour justifier vos déductions.

Quelles sont les obligations déclaratives au régime réel BNC ?

Au-delà de la tenue de vos registres, vous avez également deux déclarations fiscales à transmettre chaque année à l’administration :
- La déclaration 2035, qui regroupe l’ensemble de vos recettes, dépenses et amortissements de l’année. Elle permet à l’administration fiscale de calculer votre bénéfice imposable. Elle doit être déposée au plus tard le 2? jour ouvré suivant le 1er mai ;- Le formulaire 2042-C PRO, à joindre à votre déclaration de revenus personnelle. Il permet d’intégrer votre bénéfice BNC à votre revenu global.

En résumé, le régime réel des Bénéfices Non Commerciaux offre une vraie souplesse pour les professionnels libéraux qui ont des charges significatives. Il demande toutefois un peu plus d’implication côté comptabilité, mais vous permet d’optimiser au mieux votre fiscalité.